Implantação de um sistema de informações gerenciais numa empresa familiar da área da saúde, com reduzida estrutura

Abstract

O presente estudo se propôs, através da abordagem intervencionista, a modificar a forma de gestão de uma empresa familiar com reduzida estrutura administrativa, atuante no segmento da saúde, mediante a implementação de controles formais de desempenho, tais como o orçamento e o BSC, além do planejamento estratégico. A Teoria Institucional foi empregada por estar relacionada com os aspectos culturais da empresa estudada, concernente à formatação de seus controles gerenciais. A literatura acerca do planejamento estratégico e orçamento foi amplamente utilizada para ancorar as etapas das ações relatadas neste projeto. A metodologia aplicada seguiu principalmente os passos de Labro e Tuomella (2003) para intervir na realidade da empresa aqui pesquisada, com destaque para as atividades de identificação de tema de interesse compartilhado entre o meio acadêmico e o empresarial, além do entendimento geral do problema, da inovação e construção da solução fundamentada teoricamente e da implementação da solução na prática. Como resultado, observou-se a implementação satisfatória do orçamento e de indicadores não financeiros, sintonizados com os objetivos definidos para médio e longo prazo na empresa estudada. Também destacou-se a evolução no conhecimento técnico da equipe envolvida a partir do treinamento recebido e da utilização das ferramentas de controle gerencial implementadas, apesar da mudança cultural promovida nos modelos de controle, migrando de uma base praticamente informal, amparada pela confiança, para outra, essencialmente formalizada por meio do orçamento e dos indicadores não financeiros, monitorados e fiscalizados pela área de Controladoria. Para continuidade deste estudo, recomenda-se uma reavaliação sobre a aplicabilidade do artefato BSC modelado às características da empresa analisada e a concessão de uma maior autonomia dos gestores para implantação do sistema de orçamentos desenvolvido.

The present study aims to, through an interventionist approach, to modify the way of running a family business with reduced administrative structure, in the health segment, through the implementation of controls to measure performance, such as the budget and the BSC, besides strategic planning. The Institutional Theory was used, because it related to the cultural aspects of the company being evaluated, regarding the formatting of their management controls. The literature on strategic planning and budgeting was greatly used to support the actions steps reported in this project. The methodology mainly followed the footsteps of Tuomella and Labro (2003), to intervene in the reality of the company being evaluated, highlighting the activities and identifying the subjects that shared an interest in both the academic theories and business practices, in addition to a general understanding of the problem, innovation, and building a theoretically grounded solution and implementing it practically. As a result, there was a satisfactory implementation of the budget and non-financial indicators, in line with the defined medium and long term objectives. Also highlighted, was the growth in technical knowledge of the group involved because of the training they received and the daily use of the management control tools implemented, despite the cultural change promoted by these new controls, migrating from an almost informal base, sustained by trust, to another essentially formalized base through the budget and non-financial indicators, monitored and supervised by the Controller's department. To continue this study, a reassessment is recommended of the applicability of the BSC modeled to the characteristics of the company, and the granting of greater autonomy for managers to implement the budget system developed.