Proposta de modelo de gestão de riscos tributários em Instituição Financeira
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Tipo
Dissertação
Data
2017-02-02
Autores
Rossi, Marcia Cristiane
Orientador
Formigoni, Henrique
Título da Revista
ISSN da Revista
Título de Volume
Membros da banca
Oyadomari, Jose Carlos
Pereira, Carlos Alberto
Pereira, Carlos Alberto
Programa
Controladoria Empresarial
Resumo
O objetivo deste estudo foi identificar, segundo a percepção dos
colaboradores da Instituição Financeira Pesquisada, quais os fatores mais
importantes e aqueles mais sujeitos a riscos na atividade fiscal. Assim, realizou-se
um estudo de caso, em uma Instituição Financeira que está presente em 18 países,
além do Brasil, com atividades de banco comercial e operações de clientes
institucionais, banco de investimentos, atacado e private banking. A pesquisa, do
tipo exploratória com abordagem qualitativa e quantitativa, foi realizada com uma
pesquisa survey em duas etapas: na primeira etapa foi realizado um levantamento
dos riscos fiscais, através de uma pergunta aberta, dirigida aos colaboradores
envolvidos diretamente no processo fiscal; na segunda etapa foram elaboradas
perguntas específicas, utilizando a escala Likert, para medir os fatores apontados na
primeira etapa. Foram consultados 159 colaboradores, dos quais 105 (66%)
contribuíram com a pesquisa, permitindo produção de conhecimento e possibilidade
de identificação dos fatores de risco em que a Instituição Financeira pode estar
exposta. Os principais resultados revelaram que a aderência à legislação, domínio e
conhecimento da contabilidade, tributos e processos fiscais, além da disponibilidade
das informações contábeis, dados de apoio e gerenciais são os fatores mais
expostos a riscos. Estes riscos são representados pelo prejuízo na qualidade da
informação fiscal desde a sua origem e podem representar perdas financeiras e
operacionais. O estudo permitiu a criação de modelo aplicado de gestão de riscos
tributários, com foco em Controle e Gestão, Estratégia Fiscal, Informações, Pessoas,
Processos e Tecnologia.
Descrição
Palavras-chave
risco fiscal , mitigação do risco fiscal , instituição financeira , sistema de controle gerencial
Citação
ROSSI, Marcia Cristiane. Proposta de modelo de gestão de riscos tributários em Instituição Financeira. 2017. 111f. Dissertação (Controladoria Empresarial) - Universidade Presbiteriana Mackenzie, São Paulo.