O uso do Pentágono da Fraude no processo de identificação de riscos de corrupção em empresas privadas
Abstract
This applied research aims to measure the elements described in the Fraud Pentagon, in order to assist the public-private Corruption Risk Assessment, for companies that have global operations. This is a quantitative study that describes the results obtained from two perspectives: the perspective of the original grouping on how the questions were developed, by elements of the Fraud Pentagon, and the perspective of factors, considering the collected data and resulting from the factor analysis performed. This study measured the elements in the population of leaders professional of a Brazilian company with global operations, which has government entities in the positions of customers and / or suppliers and was charged with corruption crimes. Data were collected through a structured questionnaire with the following sections: i) questions related to individuals profile, location, age, academic background, business unit and time in the organization; ii) measurement of Fraud Pentagon (Pressure, Rationalization, Opportunity, Capacity and Risk Disposal) and factor analysis; and iii) measurement of the variables proposed by Becker in his study on crime mitigation. The collected data were tabulated in Excel software (Microsoft) and analyzed using the IBM SPSS tool. Resulting from the 180 responses obtained, the model provided the maturity of the fraud elements, where between 1 (low) and 5 (high), the elements presented the following level, pressure 3.3, rationalization 3.8, opportunity 4.2, capacity 4.4, and disposition 3.8. Among the results, we observed a) which professionals were more exposed to situations that may represent bribery or corruption risks; b) which countries were most at risk of bribery or corruption; c) the professionals' perception of the mechanisms existing in the fight against corruption and the punitive measures; e) the risk factors observed during the population and the impact variables of these factors.
Summary
Esta pesquisa aplicada se propõe a mensurar os elementos descritos no Pentágono da Fraude, a fim de auxiliar no processo de identificação de riscos de corrupção público-privada, para empresas que contam com operação global. Trata-se de um estudo quantitativo que descreve os resultados obtidos de duas óticas: a ótica do agrupamento original em como as questões foram desenvolvidas, por elementos do Pentágono da Fraude, e a ótica dos fatores observados considerando os dados coletados e resultante das análises fatoriais realizadas. Este estudo mensurou tais elementos na população de líderes de uma empresa brasileira com atuação global e que possui as entidades do governo nas posições de cliente e/ou fornecedores, e que foi autuada por crimes de corrupção. A coleta dos dados se deu por meio de um questionário estruturado dividido entre: i) questões de perfil e localização dos profissionais como faixa etária, formação acadêmica, unidade de negócio e tempo na organização; ii) questões de mensuração dos elementos do Pentágono da Fraude (Pressão, Racionalização, Oportunidade, Capacidade e Disposição ao Risco); e iii) questão de mensuração das variáveis propostas por Becker em seu estudo sobre a mitigação de crimes. Os dados coletados foram tabulados no software Excel (Microsoft) e analisados por meio da ferramenta IBM SPSS. Decorrente das 180 respostas obtidas, o modelo proporcionou uma visibilidade da maturidade dos elementos de de fraude, onde entre 1 (baixo) e 5 (alto), os elementos apresentaram o seguinte nível de maturidade, pressão 3,3, racionalização 3,8, oportunidade 4,2, capacidade 4,4, e disposição 3,8. Dentre os resultados, observou-se a) quais profissionais foram mais expostos a situações que podem representar riscos de propina ou corrupção; b) quais países representavam maior riscos de propina ou corrupção; c) a percepção dos profissionais quanto aos mecanismos existentes no combate à corrupção e as medidas punitivas; d) os fatores de risco observados durante a população e as variáveis de impacto destes fatores.
CNPq Area
CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS
Citation
LIMA, Diego Souza. O uso do Pentágono da Fraude no processo de identificação de riscos de corrupção em empresas privadas. 2019. 134 f. Dissertação (Mestrado em Controladoria e Finanças Empresariais) - Universidade Presbiteriana Mackenzie, São Paulo, 2019.
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