Lei Sarbanes-Oxley: relevância do uso de um sistema do tipo ERP para automação dos registros contábeis e financeiros
Abstract
Objective of the work: the purpose of this study was to discuss the relevance of the use of an
Enterprise Resource Planning System (ERP), from the perspective of Institutional Theory, for
the automation of accounting and financial records to compliance with of the Sarbane-Oxley
Act.
Design e methodology: methodologically, this study is classified, according of approach as
basic qualitative; regardind to the objectives, as being descriptive and exploratory; and its nature
with an applied scientific research. The primary data collection was done through semistructured
interviews, with a proposed script of open questions created from the seven processes
analyzed and presented in the integrated end-to-end macroprocess. The criterion for choosing
the interviewees was classified as “non-probabilistic, by rational selection, composed of 10
people: 4 managers of multinational companies, 4 auditors and 2 academics, located in the cities
of São Paulo (Brazil), Guarda and Lisbon (Portugal). For the treatment of the data was applied
the content analysis technique.
Results obtained: the results show that the integrated end-to-end macroproces presented, inter
systems among the seven analyzed areas, aligned to an ERP system, can support the
implementation of the efficient internal controls, established from the area Sourcing, from the
beginning of the bidding process (Bid) to the accounting, tax and payment records in an
automated manner, that meets the requirements of the SOX Act, as well as, the security and the
trust business requirements, established by COSO.
Practical implications: are related to control and security mechanisms, reliable and efficient
for the Sourcing area related to the acquisition of goods, materials and services supply (Opex
or Capex), in the search to promote the continuous improvement of processes and that can
ensure compliance with policies and procedures established by the company.
Originality and contributions: the contribution of this study is to present one macroprocess
with inter system end-to-end integration, through the use of an ERP system, with suggestion of
internal controls from the beginning of the (Bid), with consequent accounting, taxation records
and automated payments to support the economic-financial decision making of the companies.
Summary
Objetivo do trabalho: este estudo teve como objetivo principal discutir a relevância do uso de
um sistema do tipo ERP, sob a ótica da teoria institucional, para automação dos registros
contábeis e financeiros, de acordo com as determinações da Lei Sarbane-Oxley.
Design e metodologia: metodologicamente, este estudo classifica-se segundo à forma de
abordagem como qualitativa básica; quanto aos objetivos como descritivo e exploratório; e
quanto à sua natureza como uma pesquisa científica aplicada. A coleta dos dados primários foi
efetuada através de entrevistas semi-estruturadas, com um roteiro proposto de perguntas abertas
criadas a partir de sete processos analisados e apresentados no macroprocesso integrado endto-
end. O critério de escolha dos entrevistados foi classificado como do tipo “não probabilístico,
por seleção racional, composta por 10 pessoas, sendo: 4 gestores de empresas multinacionais,
4 auditores e revisores de contas e 2 acadêmicos, localizados nas cidades de São Paulo (Brasil),
Guarda e Lisboa (Portugal). Para o tratamento dos dados foi aplicada a técnica de análise de
conteúdo.
Resultados obtidos: os resultados apontam que o “macroprocesso” integrado end-to-end, inter
sistemas entre as sete áreas analisadas, alinhado a um sistema do tipo ERP, pode suportar a
implementação de controles internos eficientes, estabelecidos a partir da área de Sourcing
(compras), desde o início do processo licitatório (bidding process - Bid) até os registros
contábeis, fiscais e de pagamentos de forma automatizada, atende aos requisitos da Lei SOX,
assim como, aos requerimentos de negócio de segurança e de confiança, estabelecidos pelo
COSO.
Implicações práticas: estão relacionadas com mecanismos de controle e de segurança,
confiáveis e eficientes para a área de Sourcing relacionadas às aquisições de bens, materiais e
prestações de serviços (Opex ou Capex), na busca de promover a melhoria contínua dos
processos e que possam garantir a conformidade com as políticas e procedimentos estabelecidos
pela empresa.
Originalidade e contribuição: a contribuição deste estudo está em apresentar um
macroprocesso com integração inter sistemas end-to-end, através do uso de um sistema do tipo
ERP, com sugestão de controles internos desde o início do processo de Bid, com consequente
registros contábeis, fiscais e de pagamentos de forma automatizada para apoio à decisão
econômica-financeira das empresas.
CNPq Area
CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS
Citation
PURCINELLI, Lilian Meira. Lei Sarbanes-Oxley : relevância do uso de um sistema do tipo ERP para automação dos registros contábeis e financeiros. 2019. 76 f. Dissertação (Mestrado em Controladoria e Finanças Empresariais) - Universidade Presbiteriana Mackenzie, São Paulo, 2019.
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