Um estudo sobre as diferenças no processo de third-party due diligence antes e depois da corrupção, com o objetivo de prevenir atos de corrupção nas empresas
Tipo
Dissertação
Data de publicação
2021-02-03
Periódico
Citações (Scopus)
Autores
Melo, Luciano Pavarini de
Orientador
Segura, Liliane Cristina
Título da Revista
ISSN da Revista
Título de Volume
Membros da banca
Vasconcelos, Ana Lucia Fontes de Souza
Imoniana, Joshua Onome
Imoniana, Joshua Onome
Programa
Controladoria e Finanças Empresariais
Resumo
Objetivo do Trabalho: Criar um formulário de avaliação e classificação de risco de corrupção
de terceiros/intermediários para que possa ser aplicado em empresas para a realização do
processo de Third-Party Due Diligence (TPDD) a fim de prevenir a corrupção. Metodologia:
O estudo utiliza uma pesquisa aplicada, pois tem o objetivo de gerar conhecimento consolidado
no formato de um produto (Formulário de Classificação de Risco de Corrupção de
Terceiros/Intermediários). O método da pesquisa é o indutivo, pois, por meio de dados
particulares avaliados são constatadas premissas que conduzem a conclusões prováveis
utilizando a abordagem qualitativa. A pesquisa foi realizada no formato de estudo de casos
múltiplos realizado por meio de entrevista qualitativa e coleta de documentos das empresas
entrevistadas. Para a análise dos dados, foi utilizado o software Iramuteq, assim como análise
manual dos dados. Resultados: Foi observado que antes das investigações por violação à
Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), nenhuma das três empresas entrevistadas possuíam
procedimentos de TPDD. Durante as investigações e período de monitoramento, foram
observadas iniciativas de um procedimento de TPDD, porém ainda de maneira incipiente e sem
seguir totalmente as diretrizes dos reguladores anticorrupção no tocante a avaliação e
classificação de risco dos terceiros/intermediários. Após as investigações e período de
monitoramento, foi observado que as três empresas implementaram um procedimento de TPDD
seguindo as diretrizes dos reguladores anticorrupção. Foi capturado principalmente o processo
inicial da TPDD de avaliação e classificação de riscos desses terceiros/intermediários para que
o nível de due diligence adequado pudesse ser realizado. Os critérios utilizados pelos
entrevistados para a avaliação e classificação de risco dos terceiros/intermediários foram
capturados e avaliados à luz da referência teórica sobre o tema. Implicações práticas: Como
produto da pesquisa, foi elaborado o ‘Formulário de Classificação de Risco de Corrupção de
Terceiros/Intermediários’. O formulário tem o objetivo de classificar os
terceiros/intermediários em um relacionamento de alto ou baixo risco de corrupção. Para a
elaboração do formulário foram utilizados os critérios compartilhados pelos entrevistados por
meio das entrevistas e documentos e as orientações dos reguladores anticorrupção.O formulário
poderá ser utilizado por qualquer empresa a fim de iniciar ou melhorar a avaliação e
classificação de riscos de seus terceiros/intermediários para a realização de TPDD.
Originalidade e contribuições: Não foram encontradas pesquisas anteriores sobre a diferença
nos procedimentos de TPDD antes e depois de casos de corrupção. Adicionalmente, embora os
órgãos reguladores anticorrupção e institutos de pesquisa sobre o tema apresentem os critérios
a serem observados durante o processo de TPDD, em todos os materiais pesquisados não foi
encontrado o ‘como’ tais informações devem ser buscadas. Este estudo busca apresentar de
maneira prática o ‘como’ as empresas devem utilizar os critérios para avaliação e classificação
de risco de seus terceiros/intermediários a fim de prevenir a corrupção. Como contribuição foi
elaborado um formulário que utiliza como referência as informações obtidas durante o estudo
(entrevistas e documentos coletados) e as orientações dos órgãos reguladores anticorrupção. O
objetivo do formulário é contribuir com o processo de classificação de risco de corrupção,
auxiliando na prevenção da corrupção.
Descrição
Palavras-chave
compliance , corrupção , third-party due diligence , programa de integridade
Assuntos Scopus
Citação
MELO, Luciano Pavarini de. Um estudo sobre as diferenças no processo de third-party due diligence antes e depois da corrupção, com o objetivo de prevenir atos de corrupção nas empresas. 2021.89 f. Dissertação (Mestrado Profissional em Controladoria e Finanças Empresariais) - Universidade Presbiteriana Mackenzie, São Paulo. 2021.