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dc.creatorCarvalho, Barbara Padilha de
dc.date.accessioned2019-10-30T21:25:20Z
dc.date.accessioned2020-05-28T18:18:13Z
dc.date.available2020-05-28T18:18:13Z
dc.date.issued2019-08-14
dc.identifier.citationCARVALHO, Barbara Padilha de. Uso de nudges no combate à fraude em programas de integridade. 2019. 101 f. Dissertação (Mestrado Profissional em Controladoria e Finanças Empresariais) - Universidade Presbiteriana Mackenzie, São Paulo, 2019.por
dc.identifier.urihttp://dspace.mackenzie.br/handle/10899/26412
dc.description.abstractObjective of the Paper: This paper aimed to identify which nudges can be used by organizations to institutionalize fraud risk prevention in compliance programs, implemented in accordance to the Law 12.846 / 2013. In terms of theories, the research was based on the concepts of fraud, institutional theory, compliance program and nudges. Design / methodology / approach: Methodologically, this study is classified as qualitative, using a non-experimental, transversal, exploratory and descriptive research model. Data collection was done through interviews, in which a questionnaire of open questions was applied, to eight professionals who are responsible for the implementation of compliance programs (compliance officers), professionals responsible for internal auditing, professionals who act as external auditors and professionals who work in the area of consulting for compliance purposes (investigation, testing on controls). All interviews were recorded and transcribed and the data were examined using Content Analysis. Results: As a result of this paper, it is worth mentioning the transformation of the organizational culture to the legitimacy of compliance programs in organizations. This legitimization process must start at the top (tone at the top) to inspire people to adopt internal controls effectively and efficiently. The opportunities for fraud occur through failures in the system and through the existence of people who have the motivation and rationalize a fraud, therefore, as a result of this work, a list of the important characteristics that the professionals who act in the management of compliance programs should present in their profiles was provided. In addition, the results of this research have presented the key controls to mitigate the risk of fraud correlated with the legitimation mechanisms of compliance programs. Finally, the results point to the benefits of implementing integrity programs, correlating the nudges that must be used in these programs to avoid frauds. Nudges, once they are behavioral mechanisms, should support relevantly in this process of cultural transformation and legitimation of compliance programs. Practical implications: This work has practical implications for Brazilian organizations that have implemented or plan to implement compliance programs, a topic in national studies, especially since the enactment of Law 12.846 / 2013 and Decree No. 8,420 / 15, as well as the notoriety given to the topic after the outbreak of operations of corruption investigations, starting in 2014, such as Operation Lava Jato. Originality and contributions: This study aimed to contribute to the process of legitimizing compliance programs to be adopted or already adopted by organizations, through the use of nudges, bringing a concept of behavioral economics to the field of the internal control environment, whose objective, among others, is to prevent and detect fraud in organizations. The issues explored in this study support the institutionalization of compliance programs in a mimetic way, that is, based on best market practices to the detriment of coercive and / or normative forms. In addressing the mimetic form of institutionalization, we also addressed the engagement of the executives responsible for both Governance and the activities of organizations in line with the compliance programs, in order to support the legitimation of a new organizational culture that sees the benefits of implementing these programs qualitatively.eng
dc.formatapplication/pdf*
dc.languageporpor
dc.publisherUniversidade Presbiteriana Mackenziepor
dc.rightsAcesso Abertopor
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.subjectfraudepor
dc.subjectteoria institucionalpor
dc.subjectprograma de integridadepor
dc.subjectnudgespor
dc.titleUso de nudges no combate à fraude em programas de integridadepor
dc.typeDissertaçãopor
dc.publisher.departmentCentro de Ciências Sociais e Aplicadas (CCSA)por
dc.publisher.programControladoria e Finanças Empresariaispor
dc.publisher.initialsUPMpor
dc.publisher.countryBrasilpor
dc.subject.cnpqCNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEISpor
dc.description.resumoObjetivo do trabalho: este trabalho teve como objetivo identificar quais nudges podem ser utilizados pelas organizações para institucionalizar a prevenção do risco de fraude, em programas de integridade, implementados à luz da Lei 12.846/2013. Em termos de teorias, a pesquisa foi embasada nos conceitos de fraude, teoria institucional, programa de integridade e nudges. Design/metodologia/abordagem: Metodologicamente, este estudo classifica-se como qualitativo, sendo utilizado um modelo de pesquisa não-experimental, transversal, exploratório e descritivo. A coleta de dados ocorreu por meio de entrevistas, nas quais foi aplicado um questionário de perguntas abertas, a oito profissionais que atuam como responsáveis pela implementação dos programas de integridade nas organizações (compliance officers), a profissionais responsáveis por auditoria interna, profissionais que atuam como auditores externos e profissionais que atuam em área de consultoria para fins de compliance (investigação, testes em controles). Todas as entrevistas foram gravadas e transcritas e os dados foram examinados utilizando-se a Análise de Conteúdo. Resultados: Dentre os resultados encontrados destaca-se a transformação da cultura organizacional para a legitimação dos programas de integridade nas organizações. Esse processo de legitimação deve partir da alta direção (tone at the top) para inspirar as pessoas a adotarem os controles internos de forma eficaz e eficiente. As oportunidades de fraude ocorrem mediante falhas no sistema e mediante a existência de pessoas que possuem a motivação e racionalizam uma fraude; portanto, como resultado deste trabalho, relacionaram-se as características importantes que os profissionais que atuam em gestão de programas de integridade devem apresentar em seus perfis. Adicionalmente, os resultados desta pesquisa apresentam controles chaves para mitigar o risco de fraude correlacionado aos mecanismos de legitimação dos programas de integridade. Por fim, os resultados apontam a os benefícios de implementação de programas de integridade, correlacionando os nudges que podem ser utilizados nestes programas para combater a fraude. Os nudges, por tratarem-se de mecanismos comportamentais, podem apoiar relevantemente nesse processo de transformação cultural e legitimação dos programas de integridade. Implicações práticas: Este trabalho tem implicações práticas para organizações brasileiras que implementaram ou planejam implementar programas de integridade, tema em pauta em estudos nacionais, especialmente a partir da promulgação da Lei 12.846/2013 e do Decreto nº 8.420/15, bem como pela notoriedade dada ao tema após a deflagração das operações de investigações de corrupção, a partir de 2014, como por exemplo a Operação Lava Jato. Originalidade e contribuições: Esse estudo visou contribuir para o processo de legitimação dos programas de integridade a serem adotados ou já adotados pelas organizações, por meio de uso de nudges, trazendo um conceito da economia comportamental para o campo do ambiente de controles internos, cujo objetivo, dentre outros, é prevenir e detectar fraudes nas organizações. As questões exploradas nesse estudam apoiam a institucionalização dos programas de integridade de forma mimética, ou seja, embasada nas melhores práticas de mercado em detrimento às formas coercitivas e/ou normativas. Ao abordar a forma mimética de institucionalização, abordou-se também o engajamento dos executivos responsáveis tanto pela Governança como pelas atividades das organizações em linha com os programas de integridade, de forma a apoiar a legitimação de uma nova cultura organizacional que enxerga os benefícios de uma implementação desses programas de forma qualitativa.por
dc.creator.Latteshttp://lattes.cnpq.br/4047687527007744por
dc.contributor.advisor1Cesar, Ana Maria Roux Valentini Coelho
dc.contributor.advisor1Latteshttp://lattes.cnpq.br/0742721719374242por
dc.contributor.referee1Vasconcelos, Ana Lucia Fontes de Souza
dc.contributor.referee2Araujo, Felipe Dantas de
dc.thumbnail.urlhttp://tede.mackenzie.br/jspui/retrieve/20134/BARBARA%20PADILHA%20DE%20CARVALHO.pdf.jpg*
dc.bitstream.urlhttp://tede.mackenzie.br/jspui/bitstream/tede/4101/5/BARBARA%20PADILHA%20DE%20CARVALHO.pdf
dc.keywordsfraudeng
dc.keywordsinstitutional theoryeng
dc.keywordscompliance programseng
dc.keywordsnudgeseng


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