A percepção dos auditados em relação à auditoria interna em uma instituição financeira
Arquivos
Tipo
Dissertação
Data de publicação
2015-02-12
Periódico
Citações (Scopus)
Autores
Ando, Larissa
Orientador
Cesar, Ana Maria Roux Valentini Coelho
Título da Revista
ISSN da Revista
Título de Volume
Membros da banca
Grecco, Marta Cristina Pelucio
Imoniana, Joshua Onome
Imoniana, Joshua Onome
Programa
Controladoria Empresarial
Resumo
Diante um contexto econômico onde a presença das instituições financeiras é de suma
relevância, essencialmente por garantir a manutenção dos serviços financeiros, nota-se que a
assessoria prestada pela auditoria interna às instituições financeiras tem um papel primordial
no desenvolvimento adequado delas e portanto, da própria economia como um todo, devido
ao seu papel de verificar a conformidade dos procedimentos adotados em relação às normas e
controles internos. Porém seja pela característica de controle da atividade de auditoria interna,
seja pelo apontamento de falhas ou pela imagem involuntária do seu papel advinda das
práticas passadas da auditoria interna de fiscalização e punição, considera-se a possibilidade
dos auditados terem medo ou outros sentimentos negativos associados à auditoria interna que
possam modificar sua capacidade de tomada de decisão na empresa, o que indiretamente se
refletem no relacionamento entre a auditoria interna e as partes auditadas e consequentemente,
influenciam o comportamento dos colaboradores. Diante do contexto apresentado, surgiu a
necessidade de verificar: Como a percepção sobre a auditoria interna afeta o estado de ânimo
dos auditados? O referencial teórico deste estudo abordou os objetivos e a atuação da
auditoria interna, o processo de percepção e a composição de estados de ânimo. Em termos
metodológicos a pesquisa foi mista, com enfoques quantitativo e qualitativo. Os dados
quantitativos foram coletados utilizando-se questionários fechados, sendo as questões
organizadas em três dimensões: aspectos cognitivos (o que se conhece sobre o papel do
auditor), afetivos (sentimentos associados à situação de auditoria) e comportamentais (a
experiência que se tem com as situações de auditoria). A amostra foi composta por 121
respondentes funcionários de uma unidade da Caixa Econômica Federal. Os dados foram
analisados mediante estatística descritiva e multivariada. Os resultados mostraram que o
estado de ânimo dos auditados estava relacionado aos aspectos cognitivos, comportamentais e
afetivos, obtido mediante a equação de regressão linear múltipla que envolveu os três aspectos
referenciados. Os dados qualitativos apontaram que de forma geral, conforme a visão de
quatro auditores internos, houve uma modificação da percepção dos auditados em relação à
auditoria interna e ao longo dos anos essa imagem de fiscalização e punição, em relação à
auditoria interna, gradativamente está perdendo suas forças; o que reforçaram os resultados
obtidos da pesquisa quantitativa, em que foi evidenciado um equilíbrio no estado de ânimo
dos auditados, independente da presença da auditoria interna ou do tempo desde a última
auditoria. Verificou-se a necessidade dos gestores, do caso estudado, esclarecerem aos
auditados os programas das auditorias e os critérios utilizados pelos auditores, pois os
mesmos não eram claros aos auditados, o que contribuiria para o inter-relacionamento e
colaboração entre auditores internos e auditados, além de acelerar a redução da imagem de
fiscalização de forma significativa.
Descrição
Palavras-chave
auditoria interna , estado de ânimo , percepção , internal audit , state of mind , perception
Assuntos Scopus
Citação
ANDO, Larissa. A percepção dos auditados em relação à auditoria interna em uma instituição financeira. 2015. 101 f. Dissertação (Mestrado em Ciências Contábeis) - Universidade Presbiteriana Mackenzie, São Paulo, 2015.